顺“藤”摸“瓜”：以科目余额表为“藤”找到财务问题的“瓜”
来源：本站 时间：2022-09-20
转载：大成方略纳税人俱乐部
科目余额表是提升财务管理水平非常有效的工具，是否引起了你的足够重视？我们常讲解决问题要善于顺藤摸瓜，实际上科目余额表就是财务管理的“藤”，而顺着这个“藤”就可以很容易地找到财务问题的“瓜”。
通过科目科目余额表的数据发现问题，比通过会计报表、会计明细账、总账更容易，因为会计报表过于笼统，而会计明细账和总账各种科目又过于分散。科目余额表的期末余额、本期发生额极及其变动为我们快速发现问题提供了抓手。其他应收款的期末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么张三的几百万借款长期不归还？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？为什么员工的借款长期不报销不清账？原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？
通过其他应收款的科目余额，我们通过层层深入地深入下去，就会发现很多财务管理的问题。应收账款为什么期末余额比年初增加这么多？应收账款的明细中甲公司为什么比重这么高？为什么乙公司的应收账款逐月大幅增长而几乎没有回款？为什么账龄超过1年的应收账款没有人催款？为什么标准账期2个月的客户欠款周期长达半年？账龄超过1年的所有应收账款的原因是什么？由哪个销售员负责？通过应收账款科目余额，我们就可以发现公司的应收账款管理的问题，赊销政策是否存在问题？应收账款增长是否失速？是否会给公司的现金流带来严重的冲击？你只要逐个分析、调查下去，就会发现很多你意想不到的各种问题。为什么预付账款这么多？是由哪些供应商构成的？哪几个供应商的预付账款很大，为什么？这些预付账款是何时支付的？什么时候能收到货？什么时候开发票？什么时候能平账？是否有相关人员跟进？等等，通过预付账款的科目余额以及明细构成，我们就可以找到预付账款中是否存在预付款过多？预付金额是否合理？预付账款是否及时清账？采购部是否尽心尽责？预收账款为什么金额如此巨大？为什么收款之后没有及时发货、确认收入？预收账款的构成是什么？哪些客户的预收账款比较多？虽然说预收账款多对公司是好事，但是如此长期存在预收账款挂账的情况，也是存在风险的，也可能是公司的生产进度过慢，产品交付效率低下，长此以往就会失去客户的信任。预收账款金额较大也可能是公司的生产、发货、验收、入账等环节的衔接存在空档，流程混乱，导致本该确认收入的手续没有及时办理，导致迟迟不能确认收入，冲销预收款项。为什么应付账款金额这么大？哪些供应商的应付账款比较多？为什么？从企业的角度来说，应付账款越多，占用供应商的钱越多，对企业是有利的，但也不是绝对的，刻意挤压供应商的生存空间，不利于建立长期稳定的合作关系。哪些供应商的货款可以适当延长，哪些供应商的货款必须及时支付，这些实际上都是商务采购必须研究的问题。应付账款金额过大或者过小都不是好现象，必须维持在一个合理的范围之内。
上述仅仅简单介绍了几个常见科目的情况，实际上，通过科目余额表我们可以做很多工作，必要的情况下，可以把每个科目的管理任务分配给每个会计人员，让会计人员每月结转之后就要关注这些科目，跟踪这些科目，一旦发现问题，我们财务部就可以顺藤摸瓜，及时介入，参与各类问题的分析、解决，通过这种方式，我们就可以把财务管理的触角融入到企业经营管理的过程中。这不就是财务管理的一种非常简单实用的策略吗？
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