如何审查小微企业的经营流水？—吉林省长发融资信用担保有限公司

如何审查小微企业的经营流水？

来源：本站时间：2025-07-24

——5大方法及典型案例

一、流水的真实性是前提

熟悉各大银行流水的特征，比如结息时间、印章样式、流水纸张、流水格式等，可帮助辨别流水真伪。通过百度地图或者官方网站查询流水打印网点是否真实存在。还可通过拨打网点电话的方式询问流水上的打印经办人是否真实存在。若为个人账户流水，还可通过拨打客服电话查询账户开户行的方式核实账户真伪。部分银行官网上开放了通过验证码查询流水真伪的通道。若有熟悉的同业，也可通过同业帮助识别的方式辨认。如提供为电子流水，最好要求客户同步提供一份纸质版盖章流水同步核对。若客户提供了多份流水，还可通过银行账户之间的相互往来交叉验证。

案例：小微企业A提供B银行经营流水一份用于向C银行申请贷款，C银行经审查发现，流水纸张与以往经手B银行流水存在区别，通过流水上留有的网点印章及业务经办员签章，C银行向B银行该网点打电话核实无该业务经办员，最终确定流水为假流水，C银行对A企业拒贷。

二、进账资金有无沉淀

若账户流水快进快出，进账资金无沉淀，说明客户资金流较为紧张。若流水进账后能有几日或更长时间沉淀，可以某种程度上说明客户资金流相对松弛，资金流断裂的风险更小，贷款给这样的客户银行能更为放心。进账资金的沉淀会直接影响账户的实时余额，同步关注客户经营流水账户余额的稳定性也能帮助判断客户资金流是否紧张。若年营业规模50万以内的个体工商户，账户余额一直保持在10万元以上，说明这个客户资金流相对充足，经营有稳定性，还款来源有一定保障。若年营业规模1000万元的对公客户，账户余额大多数时候保持在几万元甚至更少，说明企业经营现金流非常紧张，这会成为还款能力的一个负面信号。

案例：小微企业D从事服装贸易行业，提供流水显示，进账资金总是在进账当天划出支出，快进快出，基本无沉淀，银行判断企业资金流过于紧张，拒贷。

三、交易对手方很重要

关注流水中交易对手方的户名、交易金额、结算频率、数量、倒账情况、备注或者摘要等信息对了解客户的经营情况非常重要。可以通过交易对手方户名搜索工商信息，了解交易对手方的经营范围、注册地址、所有制形式，验证流水交易是否具有经营背景、是否关联往来，了解上下游客户的地域分布，了解上下游客户民企和国企占比。交易对手方的工商注册地可反映下游客户地域分布，本市多还是外市多、省内多还是省外多，核查上下游客户的地域分布是否符合借款人所处行业特点、借款人交易特点。比如上下游客户大都在省外异地、则应注重该客户的经营真实性和稳定性，尤其对于生产企业，需要考虑运输成本对企业经营的影响。上下游客户的所有制形式能够决定借款人采购和销售的稳定性、对采购和销售端的话语权，也会对借款人的经营结算产生直接的影响。交易金额可以判断客户与交易对手的合作规模、合作频次、合同履约情况。流水进出账户的频率可反映上下游客户的结算周期。交易对手方的数量可反映上下游客户的分散程度，交易对手方过多则可能存在结算困难，交易对手方过少则可能存在集中度过高的风险。通过流水的进项方和支出方观察借款人与交易对手方的流水往来是否存在回流或者倒账甚至借贷等异常情况，若经核实为异常，经营进项和经营支出应剔除，并根据具体情况采取相应措施。与交易对手方对应的备注或者摘要是对流水背景的直观解释，应当根据类别筛选分析，比如工资、水电费、货款、补贴款、注资款、借（还）款、付息等。

案例：企业A从事腊肉生产销售，年营业规模超1000万元，分析主要经营结算流水发现，下游结算客户大部分为省外企业或者个人，结算户多达100个，单个结算户结算金额较小，企业财务报表显示应收账款数值较高，考虑到企业正常经营、B银行给予300万元贷款，A贷款到期因结算款无法收回导致经营资金链断裂无法还款、且碰上疫情封控，A经营停滞。

四、与其他资料交叉验证

交易流水佐证的经营情况要和借款人的纳税申报表、财务报表、合同等资料多维度交叉验证。首先是营业规模的多维度佐证，流水收入、应税收入、报表收入三个维度存在差距的原因要核查，若流水收入远大于应税收入可能存在下游结算不开票的情况、要了解具体结算方式以及结算规范性，若流水收入远小于应税收入可能存在开票未结算的情况、要了解未结算的具体原因、是否会对偿债现金流产生直接影响。财务报表收入若过高，则应对财务报表的真实性进行验证，或者对在权责发生制下增幅较大会对营业收入产生直接影响的应收账款等科目进行分析，若营业收入增长主要是应收增长导致，那么营收账面数字可能存在水份并同步关注应收账款的结算进度。其次是，流水佐证的主要经营对手方是否与提供在途合同签订方大体一致，若一致，说明上下游客户变化不大、稳定性较强，若出入较大，说明上下游客户变更较快、要了解原因，还应关注流水的结算频率、回款情况是否与合同约定一致，以此来判断上下游客户履约情况。

案例：企业属于建筑业，已有银行融资150万元，2024年应税收入800万元，财报收入700万元，应收账款较年初增加400万元，近一年结算流水300万元，经调查，800万元应税收入中有接近一半只开了发票未付款，财报收入中有400万元为权责发生制下增加的应收账款计入、实际结算进度不确定，流水进项为近一年实际收到的现金流，银行最后结合企业实际经营现金流情况、已有负债规模情况、建筑业账款结算不确定较大等因素综合判断，拒贷。

五、政策补贴和民间借贷不可忽视

对于特殊行业或者特别资质的企业，如高新技术企业、龙头农业企业、国企联村项目贷款等，政府的补贴收入对于小微企业来说很重要。小微企业普遍营业规模不大，盈利水平不高，无任何成本的政策补贴可以让小微企业由死转生，提高企业盈利水平。而民间借贷可以让小微企业从生到死。民间借贷往往隐蔽性较强、借贷无规范台账管理，无法从征信报告发现，部分可从流水识别，且企业实控人常常选择隐瞒不谈，导致实际上，企业的负债水平远远超过贷款行掌握到的水平，会让贷款行判断失误。大部分民间借贷为高息负债，虽然借贷方便，在短期对企业的经营能提供较大的资金帮助，但长期高息压榨企业的盈利空间、甚至拖死企业。

案例：小微企业A从事面粉初加工，省农业龙头企业、高新技术企业，企业实际控制人B（已过60岁）带领儿子经营十几年，年营业规模6000万元，下游客户一半为政府、学校、早餐店等，获得3家地方行信贷支持、融资规模接近3000万元，与银行合作多年、正常续贷，未见明显异常。某年，企业实际控制人B身亡，民间借贷债主纷纷上门讨债，企业疲于应付账务支付，导致经营现金流不足，工厂被迫停工，银行贷款逾期。

六、总结

综上，以流水为主的经营资料分析，本质上仍是测算企业的还款能力，了解企业上下游客户情况、结算情况、收入水平、补贴情况、成本支出水平、盈利水平、借贷情况等，估算企业的还款能力是否在贷款行的风险容忍范围内，判断企业的经营是否符合贷款行的授信准入条件。小微企业的经营流水审查对授信结论有着重要的影响，客户经理和审查人应用好这份指导手册，提高小微企业业务准入效率，更好响应国家小微扶持政策。

来源：信贷风险管理

初审：尹璐

复审：刘春燕

终审：古振宇

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